व्यावसायिक गतिविधि पर नुकसान और टैक्स बुक रखने की अवधि

सेवा कर

व्यावसायिक गतिविधि पर होने वाले नुकसान को अगले पांच लगातार कर वर्षों में आय से घटाया जा सकता है। यह संदेहास्पद है कि नुकसान से संबंधित दस्तावेज कब तक रखे जाएं।

आयकर के साथ कराधान का विषय आय है। यह नियम कर-मुक्त आय पर लागू नहीं होता है या जिससे कर संग्रह को छोड़ दिया गया है। कर कानून के अर्थ के भीतर, आय उन्हें प्राप्त करने की लागत पर कर वर्ष में उत्पन्न राजस्व का अधिशेष है।

नुकसान की अवधारणा

व्यावसायिक गतिविधि पर नुकसान तब होगा जब लेखांकन अवधि में प्राप्त आय इसे प्राप्त करने की लागत से कम हो। इस प्रकार, राजस्व के योग से अधिक कर कटौती योग्य लागत एक नुकसान है। हानि कर वर्ष के लिए निर्धारित की जाती है और कर की दृष्टि से तटस्थ नहीं है। विधायक ने अधिनियम में नियमों को शामिल किया, जिसके अनुसार करदाता द्वारा निम्नलिखित निपटान अवधि में इसका निपटारा किया जा सकता है।

2019 के अंत तक, करदाता एक वर्ष में होने वाले नुकसान के अधिकतम 50% तक के नुकसान की कटौती कर सकता है। दूसरी ओर, 1 जनवरी, 2020 से, एक करदाता जिसने PLN 5,000,000 तक के संचालन पर नुकसान दिखाया है, यदि उसकी रिपोर्टिंग के बाद के वर्षों में आय की राशि पर्याप्त है, तो वह जल्द से जल्द निपटान कर सकता है। नए नियम 2019 के लिए नुकसान के निपटान पर लागू होते हैं, इसलिए करदाता पिछले वर्ष, यानी 2019 के लिए, 2020 में प्रस्तुत वार्षिक निपटान में पूरी राशि में नुकसान का निपटान कर सकता है, यदि प्राप्त आय का मूल्य अनुमति देगा कर आधार को नुकसान की पूरी राशि से घटाया जाएगा कला। 9 सेकंड। व्यक्तिगत आयकर अधिनियम के 3
कर वर्ष में हुई आय के स्रोत से होने वाले नुकसान की राशि के लिए, करदाता यह कर सकता है:
1) अगले पांच लगातार कर वर्षों में इस स्रोत से प्राप्त आय को कम करें, बशर्ते कि इनमें से किसी भी वर्ष में कटौती की राशि इस नुकसान की राशि के 50% से अधिक न हो, या
2) अगले पांच लगातार कर वर्षों में से एक में इस स्रोत से प्राप्त एकमुश्त आय को पीएलएन 5,000,000 से अधिक नहीं की राशि से कम करें, असंग्रहित राशि इस पांच साल की अवधि के शेष वर्षों में निपटान के अधीन है, हालांकि राशि इनमें से किसी भी वर्ष में कमी इस हानि की राशि के 50% से अधिक नहीं हो सकती है।

हानि निपटान अवधि के संबंध में प्रावधान नहीं बदले हैं और कला के अनुसार हैं। 9 सेकंड। पीआईटी अधिनियम के 3, करदाता अगले पांच कर वर्षों के भीतर होने वाले नुकसान का निपटान कर सकता है।

कर अध्यादेश के तहत नुकसान से संबंधित विनियम

कला के अनुसार। कर अध्यादेश अधिनियम के 86 1 (2017 के कानून के जर्नल, आइटम 201, संशोधित के रूप में), करदाताओं को कर पुस्तकों और दस्तावेजों को अपने रखने से संबंधित रखने के लिए बाध्य किया जाता है जब तक कि कर देयता समाप्त नहीं हो जाती, जब तक कि कर कानून अन्यथा प्रदान न करें।

टैक्स बुक्स को अकाउंटिंग बुक्स, टैक्स बुक ऑफ रेवेन्यू एंड एक्सपेंस, रिकॉर्ड्स और रजिस्टर्स के रूप में समझा जाता है, जिन्हें करदाताओं, भुगतानकर्ताओं या कलेक्टरों द्वारा कर उद्देश्यों के लिए रखा जाना आवश्यक है।

इसलिए, उपरोक्त के अनुरूप, इन पुस्तकों में प्रविष्टियों को दर्शाने वाले कर पुस्तकों और स्रोत दस्तावेजों को कर देयता सीमा अवधि के बराबर अवधि के लिए रखा जाना चाहिए।

टैक्स बुक्स को टैक्स देनदारी समाप्त होने तक रखा जाना चाहिए। कला के अनुसार। कर अध्यादेश के 5, कर दायित्व करदाता का दायित्व है जो राज्य के खजाने, वॉयोडशिप, पोवियट या कम्यून को राशि में, समय सीमा के भीतर और प्रावधानों में निर्दिष्ट स्थान पर कर का भुगतान करने के लिए कर दायित्व से उत्पन्न होता है। कर कानून।

आर्थिक गतिविधि पर कर देयता और हानि की सीमा

अनुच्छेद के आधार पर। कर अध्यादेश के 70 1, कर देयता 5 वर्षों के बाद समाप्त हो जाती है, जिसकी गणना उस कैलेंडर वर्ष के अंत से की जाती है जिसमें कर भुगतान की समय सीमा समाप्त हो जाती है। कर दायित्व के निर्धारण का अर्थ है कि एक निश्चित अवधि के बाद - जिस क्षण से कर दायित्व उत्पन्न होता है - यह दायित्व समाप्त हो जाता है, और कर प्राधिकरण, सीमा अवधि की समाप्ति के बाद, निपटान की मांग नहीं कर सकता (इसे लागू करना संभव नहीं है) देय लाभ।

किसी दिए गए कर वर्ष में करदाता द्वारा की गई व्यावसायिक गतिविधि पर हानि किसी दिए गए वर्ष के लिए कर देयता का संरचनात्मक तत्व नहीं है, क्योंकि ऐसी देयता केवल आय की स्थिति में उत्पन्न होती है।हालांकि, नुकसान अगले पांच कर वर्षों में कर की राशि को प्रभावित कर सकता है, क्योंकि करदाता को इस अवधि के दौरान नुकसान की राशि से आय कम करने का अधिकार है। जब तक करदाता बाद के वर्षों में आय से अपना मूल्य घटाकर कर हानि का निपटान करता है, तब तक वह उन वर्षों के लिए कर बही और दस्तावेज रखने के लिए बाध्य होगा जिसमें यह नुकसान दिखाया गया था। इसलिए सीमा अवधि को उस कैलेंडर वर्ष के अंत से गिना जाना चाहिए जिसमें कर के भुगतान की समय सीमा आय के आधार पर निर्धारित की जाती है, जो करदाता द्वारा किए गए नुकसान के अंतिम भाग से कम हो जाती है। इस स्थिति की पुष्टि कर अधिकारियों द्वारा भी की जाती है, जिसका एक उदाहरण राष्ट्रीय कर सूचना निदेशक की व्यक्तिगत व्याख्या है, नं।

(...) यदि कर हानि को लगातार 5 कर वर्षों में निपटाया जाता है, तो कर पुस्तकों और दस्तावेजों को उस कैलेंडर वर्ष के अंत से 5 वर्षों तक रखा जाना चाहिए जिसमें कर के भुगतान की समय सीमा, जिसकी राशि प्रभावित हुई थी नुकसान से, समाप्त हो गया। उदाहरण के लिए, यदि हानि 2015 में हुई थी, कर भुगतान की समय सीमा 2016 थी, और कंपनी लगातार 5 वर्षों के लिए नुकसान का निपटान करने का इरादा रखती है, तो नुकसान का अंतिम भाग वर्ष 2021 के लिए तय किया जाएगा, जिसके लिए कर भुगतान की समय सीमा तय की जाएगी। 2022 है। इसलिए, कंपनी को 2026 के अंत तक कर हानि की घटना से संबंधित दस्तावेज रखना चाहिए। इसके अलावा, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 1-8 कला में निर्धारित शर्तों पर सीमा अवधि को निलंबित किया जा सकता है। टैक्स कोड के 70.

संक्षेप में, यह कहा जाना चाहिए कि जब तक कंपनी बाद के वर्षों में आय से अपना मूल्य घटाकर कर हानि का निपटान करती है, तब तक यह उन वर्षों के लिए कर बही और दस्तावेज रखने के लिए बाध्य होगी जिसमें इस नुकसान को पहचाना गया था। इसलिए सीमा अवधि की गणना उस कैलेंडर वर्ष के अंत से की जानी चाहिए जिसमें कर भुगतान की समय सीमा, करदाता द्वारा किए गए नुकसान के अंतिम भाग द्वारा कम की गई आय के आधार पर निर्धारित (...) समाप्त हो गई हो।

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Wfirma.pl प्रणाली में आर्थिक गतिविधि पर नुकसान

wfirma.pl सिस्टम में व्यावसायिक गतिविधि पर नुकसान दर्ज करने के लिए, सेटिंग टैब पर जाएं, और फिर कर तालिका में, आय कर पर क्लिक करें। फिर, दिखाई देने वाली विंडो में, ADD DEDUCTION पर क्लिक करें और डेटा को पूरा करें। तब सिस्टम स्वतः ही कार्यक्रम में पेश किए गए आयकर के लिए अग्रिम भुगतान के नुकसान को ध्यान में रखेगा।

लेख में wfirma.pl सिस्टम में पिछले वर्षों से शुरू होने वाले निपटान के बारे में अधिक जानकारी: पिछले वर्षों से नुकसान - सिस्टम में कैसे प्रवेश करें?