विदेश में प्राप्त आय पर कर - कैसे निपटाना है?

सेवा कर

विदेश में काम पर जाने का फैसला करने वाले डंडे लगभग 30 लाख लोगों का समूह हैं। इतना ही नहीं इनकी संख्या लगातार बढ़ रही है। उनमें से जिन्होंने एक विदेशी देश में रहने के बावजूद कानूनी रूप से काम करने का फैसला किया, वे अभी भी पोलैंड में कर कार्यालय के साथ व्यवस्थित रूप से खातों का निपटान करने के लिए बाध्य हैं। पोलिश कर कार्यालय के साथ खातों का निपटान करने के दायित्व के अधीन कौन है? विदेश में अर्जित आय पर कर का ठीक से हिसाब कैसे करें और क्या ऐसे करदाता को उस देश में जहां वह काम करता है और पोलैंड में कर का भुगतान करना पड़ता है? इन मुद्दों को इस लेख में संबोधित किया जाएगा।

विदेश में अर्जित आय पर कर और कर कानून

अंतर्राष्ट्रीय कानून में एक ऐसे नियोक्ता की आवश्यकता होती है जो विदेश में अर्जित अपनी आय से आयकर के लिए अग्रिम भुगतान करने के लिए विदेश में पोलिश नागरिक को नियुक्त करता है। कर्मचारी, बदले में, एक करदाता के रूप में, इन अग्रिमों को पोलिश कर कार्यालय में निपटाने के लिए बाध्य है।इसके अलावा, करदाता राज्य के कर प्राधिकरण के साथ खातों का निपटान करने के लिए भी बाध्य है जहां वह विदेश में प्राप्त पारिश्रमिक के लिए काम करता है। दूसरी ओर, एक पोलिश नागरिक जो उस तीसरे देश का कर निवासी नहीं है जिसमें वह काम करता है, उसे केवल उस देश में उस देश में प्राप्त आय को दिखाना और उसका हिसाब देना होगा।

उदाहरण 1।

एक पोलिश नागरिक दो विदेशी देशों में काम करता है। प्रत्येक देश में, वह केवल दिए गए देश के क्षेत्र में प्राप्त आय का निपटान करने के लिए बाध्य है। नीदरलैंड और जर्मनी दोनों में काम करते समय, नीदरलैंड में अर्जित आय का निपटान केवल डच कर कार्यालय में किया जाता है, जबकि जर्मनी में अर्जित आय का निपटान केवल जर्मन कर कार्यालय में किया जाता है। पोलैंड में, हालांकि, करदाता को किसी दिए गए कर वर्ष में प्राप्त अपनी सभी आय का निपटान करने के लिए मजबूर किया जाता है। इसका मतलब है कि उसे एक अतिरिक्त टैक्स रिटर्न जमा करना होगा और उन दोनों देशों से कमाई दिखानी होगी जहां उसने काम किया था।

विदेशों में अर्जित आय के लेखांकन के तरीके क्या हैं?

विदेश में किए गए कार्य से अर्जित आय के लिए लेखांकन की विधि रोजगार के प्रकार पर निर्भर करेगी।

हम रोजगार में अंतर करते हैं जिसमें:

  • एक पोलिश नागरिक विदेश में एक विदेशी नियोक्ता के लिए काम करता है,

  • एक पोलिश नियोक्ता एक पोलिश कर्मचारी को विदेश में काम करने के लिए भेजता है और उसे पोलैंड से पारिश्रमिक का भुगतान करता है,

  • एक विदेशी नियोक्ता पोलैंड के क्षेत्र में किए गए कार्य के लिए पोलिश कर्मचारी को पारिश्रमिक देता है।

एक विदेशी नियोक्ता के साथ विदेश में प्राप्त आय

एक करदाता जो विदेश में अपने काम के लिए पारिश्रमिक प्राप्त करता है, वह कर वापसी का हकदार है। ऐसी स्थिति में, एक पोलिश नागरिक को कर राहत और उच्च कर-मुक्त राशि का लाभ मिल सकता है। जब एक पोलिश नागरिक विदेश में एक विदेशी नियोक्ता के लिए काम करता है, तो कई बार ऐसा होता है जब नियोक्ता कर अग्रिम जमा करते समय तुरंत आयकर का निपटान नहीं करता है। उन्हें टैक्स रिटर्न में कर वर्ष की समाप्ति के बाद ही दिखाया जाता है। नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए संकेतित अग्रिम भुगतान आमतौर पर कर कार्यालय के कारण राशि से अधिक होते हैं, जो तब अधिशेष की घटना में तब्दील हो जाता है और कर कार्यालय के लिए करदाता को पैसा वापस करने का दायित्व बनाता है, नियोक्ता को नहीं। पैसा पोलिश नियोक्ता की संपत्ति बनी हुई है।

पोलिश नियोक्ता से विदेश में प्राप्त आय

विदेश में काम करने के लिए तैनात एक पोलिश करदाता (कर्मचारी), जिसका पारिश्रमिक सीधे पोलैंड से नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है, जो उस देश में स्थित विदेशी कार्यस्थल का उपयोग नहीं करता है जहां कर्मचारी काम करता है, केवल पोलैंड में कर कार्यालय को कर का भुगतान करेगा।

हालांकि, ऐसी स्थिति में जहां किसी दिए गए कैलेंडर वर्ष में पोलिश कर्मचारी का प्रतिनिधिमंडल कम से कम 182 दिनों का होगा, तो एक विदेशी राज्य के कर अधिकारियों को तैनात कर्मचारी की आय पर कर लगाने का अधिकार है।

दूसरी ओर, यदि तैनात कर्मचारी के पारिश्रमिक का भुगतान एक विदेशी प्रतिष्ठान (पोलिश उद्यमी) द्वारा किया जाएगा या यदि नियोक्ता को किसी विदेशी नियोक्ता (पोलिश उद्यमी के साथ सहयोग) के लिए काम करने के लिए प्रत्यायोजित किया जाता है, तो नियोक्ता पारिश्रमिक का भुगतान करेगा। फिर पोलिश कर्मचारी की आय पर भी विदेशों में कर लगाया जाएगा। यह स्थिति एक व्यापार यात्रा के हिस्से के रूप में विदेश में काम कर रहे करदाता को दोगुना कर देने का दायित्व बनाती है।

एक विदेशी नियोक्ता से पोलैंड के क्षेत्र में प्राप्त आय

ऐसी स्थिति में जहां एक पोलिश नागरिक एक विदेशी नियोक्ता के लिए पोलैंड में दूरस्थ कार्य करता है, कर का भुगतान केवल पोलिश कर कार्यालय को किया जाएगा। कमाई के इस तरीके के मामले में, यह स्वयं कर्मचारी है जिसे व्यक्तिगत आयकर के लिए अग्रिम भुगतान करना पड़ता है। एक विदेशी नियोक्ता से वेतन प्राप्त करते समय, पोलिश कर्मचारी को उससे PIT-11 प्राप्त नहीं होगा। कर्मचारी पोलैंड में कर कार्यालय के समक्ष अर्जित राशि की गणना और दिखाने के लिए पूरी तरह से जिम्मेदार है। बिना किसी तार के 30-दिन की निःशुल्क परीक्षण अवधि प्रारंभ करें!

पोलैंड में विदेशों में अर्जित पारिश्रमिक का निपटान कैसे करें?

पोलिश कर निवासियों, विदेशों में प्राप्त आय, को पोलिश कर कार्यालय में बसना आवश्यक है।

निवासी वे लोग हैं जो:

  • पोलैंड में व्यक्तिगत और आर्थिक हितों का केंद्र है,

  • पोलैंड में साल में 182 दिन से ज्यादा रुकते हैं।

कर निवासी अपनी आय को तीसरे देश के साथ पोलैंड द्वारा हस्ताक्षरित एक अंतरराष्ट्रीय समझौते के आधार पर विदेशों में व्यवस्थित करते हैं जिसमें उन्होंने अर्जित किया था। हम तरीकों को अलग कर सकते हैं:

  • प्रगति के साथ छंटनी,

  • आनुपातिक कटौती।

पोलिश कर निवासियों को दोहरे कराधान से बचाव पर अंतरराष्ट्रीय संधि की सावधानीपूर्वक जांच करनी चाहिए। इन समझौतों में अक्सर यह सुनिश्चित करने के लिए सुझाव होते हैं कि करदाता को दो बार श्रद्धांजलि नहीं देनी पड़े।

प्रगति रिलीज विधि क्या है?

ऐसी स्थिति में जहां आय विदेशों में कराधान के अधीन है, और यह एक अंतरराष्ट्रीय समझौते के परिणामस्वरूप है कि प्रगति के साथ छूट का सिद्धांत लागू होता है, पोलैंड ऐसी आय को कराधान से छूट देगा।

ऐसी स्थिति में:

  1. पोलैंड में आयकर के अधीन आय को विदेशों में अर्जित आय में जोड़ा जाता है (यह आय कर-मुक्त है)। कर की गणना कर पैमाने के अनुसार इन आय के योग पर की जाती है;

  2. फिर आपको ब्याज दर को पहले से गणना की गई आय राशि पर सेट करने की आवश्यकता है। यह पोलिश कर पैमाने के अनुसार गणना किए गए कर को कुल आय, पोलैंड और विदेशों में अर्जित आय के योग से विभाजित करके किया जाता है। हम परिणामों को 100 से गुणा करते हैं;

  3. पोलैंड में आयकर के अधीन आय पर निश्चित ब्याज दर लागू होनी चाहिए।

आनुपातिक कटौती विधि क्या है?

कुछ अंतरराष्ट्रीय समझौतों के अनुसार, पोलिश करदाता आनुपातिक कटौती, यानी टैक्स क्रेडिट के सिद्धांत को लागू करने के लिए बाध्य है।

पोलिश करदाताओं के लिए विधि कम अनुकूल है, इसलिए ऐसे करदाताओं को आनुपातिक कटौती पद्धति द्वारा निर्धारित कर की राशि की तुलना कर की राशि के साथ करने का अधिकार है जो कि प्रगति पद्धति के साथ छूट का उपयोग करके तय किया जाएगा। इस तरह के अधिशेष को करदाता द्वारा पोलिश कर से कर क्रेडिट लागू करके काटा जा सकता है।

इस विधि के साथ:

  1. विदेश में प्राप्त आय को घरेलू आय के साथ जोड़ा जाता है;

  2. कर की गणना पोलैंड में लागू नियमों के अनुसार इन आय के योग पर की जाती है;

  3. फिर, गणना किए गए कर से, विदेश में भुगतान किए गए आयकर के बराबर राशि काट ली जाती है। यह कटौती कर के उस हिस्से से अधिक नहीं हो सकती है जो किसी विदेशी देश में अर्जित आय के लिए आनुपातिक रूप से जिम्मेदार है;

  4. गणना किए गए कर को उन्मूलन भत्ते से कम किया जाता है।

क्या प्रत्येक पोलिश नागरिक को पोलिश कर कार्यालय के साथ खातों का निपटान करना पड़ता है?

विदेश में काम करने वाला प्रत्येक पोलिश नागरिक पोलिश कर कार्यालय के साथ खातों का निपटान करने के लिए बाध्य नहीं है। यह उन लोगों द्वारा नहीं किया जाना चाहिए जिन्होंने अपने जीवन हितों के केंद्र को उस देश में स्थानांतरित कर दिया है जहां वे काम करते हैं। इसका मतलब यह है कि जो लोग स्थायी रूप से एक विदेशी देश में रहते हैं, अपने परिवारों को वहां ले गए, और केवल कभी-कभी पोलैंड आते हैं (उदाहरण के लिए अपने परिवार से मिलने के लिए), अपनी बस्तियों को केवल अपने निवास के देश में बसाते हैं।

पोलैंड में खातों का निपटान करने का दायित्व उन लोगों पर भी लागू नहीं होता है, जिन्होंने किसी दिए गए कैलेंडर वर्ष में अपनी सारी आय केवल विदेश में प्राप्त की, और जो पोलैंड में 182 दिनों से कम समय तक रहे।

विदेशी व्यक्तियों के कराधान के लिए सक्षम कर कार्यालय

वार्षिक घोषणाएं (पीआईटी-37, पीआईटी-11) सक्षम कर कार्यालयों को प्रस्तुत की जानी चाहिए:

  • निवास स्थान या नियोक्ता की सीट का पता - यदि कर एक भुगतानकर्ता के माध्यम से एकत्र किया जाता है;

  • करदाता के निवास स्थान, यदि करदाता की मध्यस्थता के बिना कर एकत्र किया जाता है;

  • गतिविधियों के प्रदर्शन का स्थान जिसके लिए आय उत्पन्न होती है, विशेष रूप से सेवाओं (कार्य) के प्रदर्शन के स्थान के संबंध में, यदि संपत्तियों को पिछले दो बिंदुओं में इंगित तरीके से निर्धारित नहीं किया जा सकता है।

विदेश में अर्जित आय पर कर - सारांश

विदेश में अर्जित आय पर कर का योग करते हुए, पोलिश कर्मचारी इसे रोजगार नियमों के आधार पर सुलझाता है। पोलैंड में एक घोषणा प्रस्तुत करने का दायित्व, यहां तक ​​कि विदेशों में स्थायी रोजगार के साथ, पोलिश कर निवासियों पर लगाया जाता है। हालांकि, विदेशी आय का निपटान करते समय, प्रगति या आनुपातिक कटौती के साथ छूट की विधि लागू होती है - यह पोलैंड और उस देश के साथ हस्ताक्षरित अंतरराष्ट्रीय समझौते पर निर्भर करता है जहां पोलिश नागरिक काम करता है।