केपीआईआर में रियायत - इसे कैसे शामिल किया जाना चाहिए?

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अर्थव्यवस्था के कुछ क्षेत्रों में व्यवसाय चलाने के लिए अतिरिक्त लाइसेंस या परमिट की आवश्यकता होती है। उन्हें प्राप्त करने में अक्सर उद्यमी के लिए अतिरिक्त लागत शामिल होती है। इस तरह के परमिट का एक उदाहरण दूसरों के बीच है एक लाइसेंस जारी किया गया, उदाहरण के लिए, शराब बेचने या ईंधन और ऊर्जा में व्यापार करने के लिए। क्या रियायत प्राप्त करने से संबंधित खर्च कर लागत का गठन कर सकते हैं? जारी किए गए लाइसेंस को KPiR में कैसे पहचाना जाना चाहिए? लेख में उत्तर दें।

रियायत क्या है?

एक रियायत एक प्रशासनिक अधिनियम से ज्यादा कुछ नहीं है जो रियायत प्राधिकारी को अधिकृत करता है, यानी रियायत के लिए आवेदन करना, कड़ाई से परिभाषित विनियमित गतिविधि का संचालन करने के लिए। लाइसेंस प्राप्त करने का दायित्व अर्थव्यवस्था की उन शाखाओं पर लागू होता है जो जनहित की दृष्टि से विशेष रूप से महत्वपूर्ण हैं या जिनका राज्य और नागरिकों की सुरक्षा पर प्रभाव पड़ता है। लाइसेंस के विपरीत, लाइसेंस केवल गतिविधि के एक विशिष्ट दायरे से संबंधित है, अर्थात शराब की बिक्री, न कि पूरे स्टोर को चलाने के लिए।

उद्यमी कानून अधिनियम ठीक से परिभाषित नहीं करता है कि अर्थव्यवस्था के कौन से क्षेत्र लाइसेंस रखने के दायित्व से आच्छादित हैं। वर्तमान में, यह अलग-अलग कृत्यों, सहित का परिणाम है। संयम में पालन-पोषण और शराबबंदी का विरोध करने या निर्माण कार्यों या सेवाओं के लिए रियायत पर अधिनियम से। लाइसेंस प्राप्त करना शुल्क के भुगतान से जुड़ा है, जिसकी राशि लाइसेंस के प्रकार पर निर्भर करती है।

क्या रियायत कर कटौती योग्य है?

कर कटौती योग्य लागतों की परिभाषा के अनुसार, आय को कम करने के लिए, खर्च की गई लागत को संचालित व्यावसायिक गतिविधि से निकटता से संबंधित होना चाहिए। इसके अलावा, उद्यमी को यह साबित करने में सक्षम होना चाहिए कि इसे करने से आय उत्पन्न करने या आय का स्रोत हासिल करने का उद्देश्य पूरा होता है। कला। 22 सेकंड। पीआईटी अधिनियम का 1:
कर कटौती योग्य लागतें आय प्राप्त करने या आय के स्रोत को बनाए रखने या सुरक्षित करने के लिए खर्च की गई लागतें हैं, अनुच्छेद 1 में उल्लिखित लागतों के अपवाद के साथ। 23. एक उद्यमी को अर्थव्यवस्था के किसी दिए गए क्षेत्र में काम करने के अधिकार के रूप में एक रियायत आय प्राप्त करने के लिए एक आवश्यक पहलू होगा, क्योंकि इसकी कमी से एक विशिष्ट क्षेत्र में काम करना असंभव हो जाएगा। इसलिए, रियायत को निस्संदेह कर कटौती योग्य लागत माना जा सकता है।

केपीआईआर में रियायत - कर लागत के रूप में

लाइसेंस शुल्क, संचालित व्यावसायिक गतिविधि में आवश्यक व्यय के रूप में, एक अप्रत्यक्ष कर लागत माना जाता है, क्योंकि इसे किसी विशिष्ट आय को नहीं सौंपा जा सकता है। इस तरह की स्थिति की पुष्टि व्यक्तिगत व्याख्या संख्या द्वारा की जाती है। 2461-IBPB-1-3.4510.1085.2016.1.20 फरवरी, 2017 का पीसी कटोविस में टैक्स चैंबर के निदेशक द्वारा जारी किया गया:

"आवेदक ने संकेत दिया कि उपर्युक्त रियायतें प्राप्त करने से कंपनी - कानूनी आवश्यकताओं के अनुसार - राजस्व के स्रोत (...) को सुरक्षित करने और इसके संचालन (...) को जारी रखने में सक्षम होगी। उपरोक्त को देखते हुए, में प्राधिकरण की राय, तांबे के अयस्क के आगे निष्कर्षण के लिए रियायत प्राप्त करने से संबंधित कंपनी द्वारा किए गए खर्चों को कंपनी की कर कटौती योग्य लागत (...) के रूप में माना जा सकता है क्योंकि विचाराधीन खर्च कारण से संबंधित हैं और कंपनी द्वारा संचालित आर्थिक गतिविधि से राजस्व प्राप्त करने की संभावना के साथ प्रभाव। (...)

उपरोक्त के मद्देनजर, यह कहा जाना चाहिए कि आवेदक द्वारा किए गए खर्च, जिसका उद्देश्य रियायत प्राप्त करना है, "अप्रत्यक्ष" लागतों के रूप में योग्य होना चाहिए, क्योंकि वे सीधे प्राप्त राजस्व में परिलक्षित नहीं होते हैं, लेकिन उन्हें वहन करना है उन्हें प्राप्त करने की एक शर्त।

यहां यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि अप्रत्यक्ष खर्चों की कटौती का समय कला में निर्दिष्ट है। 15 सेकंड। कॉर्पोरेट आयकर अधिनियम का 4d, जिसके अनुसार, राजस्व प्राप्त करने की लागत, सीधे राजस्व से संबंधित लागतों के अलावा, उस तिथि पर कटौती योग्य है जिस पर वे खर्च किए गए हैं। यदि ये लागत कर वर्ष से अधिक की अवधि से संबंधित हैं, और यह निर्धारित करना संभव नहीं है कि उनमें से कौन सा हिस्सा किसी दिए गए कर वर्ष से संबंधित है, तो वे उस अवधि की लंबाई के अनुपात में कर कटौती योग्य लागत का गठन करते हैं जिससे वे संबंधित हैं। "

उपरोक्त के संबंध में, अप्रत्यक्ष लागतों को आम तौर पर चालान जारी करने की तिथि पर कर कटौती योग्य के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। हालांकि, वर्ष के अंत में होने वाली लागत एक अपवाद है। इसलिए, यदि लाइसेंस शुल्क कई कर वर्षों पर लागू होता है, तो इसके लेखांकन की विधि लागतों को पहचानने की चयनित विधि पर निर्भर करेगी: नकद (सरलीकृत) या प्रोद्भवन।

नकद विधि - रियायतें कैसे बुक करें?

नकद पद्धति के अनुसार, लागतों को कर वर्ष में पहचाना जाता है जिसमें वे खर्च किए जाते हैं और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वे किस अवधि से संबंधित हैं। फिर प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष में लागत का विभाजन भी मायने नहीं रखता, क्योंकि प्रत्येक व्यय चालान या अन्य लेखा दस्तावेज जारी करने की तिथि पर पूर्ण रूप से बुक किया जाता है। इसलिए, नकद पद्धति का उपयोग करने वाले उद्यमी दस्तावेज़ के जारी होने की तिथि पर कर कटौती योग्य लागतों में एक बार लाइसेंस को पहचानते हैं।

प्रोद्भवन विधि - वर्ष के अंत में केपीआईआर में रियायत

प्रोद्भवन विधि के साथ, लागतों को प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष लागतों में विभाजित करना महत्वपूर्ण है। अप्रत्यक्ष लागत वे व्यय हैं जिन्हें स्पष्ट रूप से किसी विशिष्ट आय के लिए निर्दिष्ट नहीं किया जा सकता है। अप्रत्यक्ष लागतों में किराया, विज्ञापन, बीमा आदि के खर्च शामिल हो सकते हैं। जबकि प्रत्यक्ष लागत वे लागतें हैं जो सीधे प्राप्त राजस्व से मेल खाती हैं, जैसे सामग्री या वाणिज्यिक सामान।

प्रोद्भवन विधि को उस अवधि में प्रत्यक्ष लागतों को पहचानने की आवश्यकता की विशेषता है जिसमें उत्पन्न आय इससे मेल खाती है। अप्रत्यक्ष लागतों को लेखांकन दस्तावेज के जारी होने की तिथि पर बुक किया जाता है। वर्ष के मोड़ पर खर्च की गई लागत के मामले में, इसे संबंधित महीनों के संदर्भ में आनुपातिक रूप से वर्षों में विभाजित किया जाना चाहिए। इसलिए, एक उद्यमी जो प्रोद्भवन पद्धति का उपयोग करता है और एक से अधिक कर वर्ष से संबंधित रियायत शुल्क लेता है, वह संबंधित कर अवधि के अनुपात में अपना मूल्य ठीक से आवंटित करने के लिए बाध्य है।

wFirma.pl सिस्टम में KPIR में लाइसेंस कैसे शामिल किया जाना चाहिए?

wFirma.pl सिस्टम में लॉग इन करने के बाद, लाइसेंस से संबंधित लागतों को व्यय »लेखा» जोड़ें »चालान (वैट को छोड़कर)» व्यावसायिक गतिविधि से संबंधित अन्य व्यय के माध्यम से बुक किया जाना चाहिए। दिखाई देने वाली विंडो में, आपके पास मौजूद स्रोत दस्तावेज़ के अनुसार डेटा को पूरा करें।

प्रोद्भवन पद्धति का उपयोग करने के मामले में, अतिरिक्त रूप से आरएमके विकल्प का चयन करें और PERIOD FROM-TO फ़ील्ड में रियायत अवधि का चयन करें।

तब प्रणाली स्वतः ही रियायत अवधि के प्रत्येक माह में उचित मूल्य में उपयुक्त लेखांकन को कॉलम 13 अन्य केपीआईआर खर्चों में कर देगी।