क्या ऑनलाइन सेवाओं को बेचते समय रसीदें अनिवार्य हैं?

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प्राकृतिक व्यक्तियों को वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री, जो व्यावसायिक गतिविधि नहीं करते हैं, वित्तीय रसीद के साथ ऐसी बिक्री का दस्तावेजीकरण करना आवश्यक है। स्थिति जब सेवा स्थिर की जाती है तो कोई बड़ा संदेह नहीं होता है। लेकिन क्या ऑनलाइन सेवाओं की बिक्री पर भी यही नियम लागू होते हैं? क्या ऑनलाइन सेवाएं बेचते समय रसीदें भी जारी की जानी चाहिए?

राजकोषीय प्राप्तियां

कला के अनुसार। 111 सेकंड। वैट अधिनियम के 1, प्राकृतिक व्यक्तियों को बेचने वाले करदाता जो व्यावसायिक गतिविधि नहीं करते हैं और फ्लैट-दर वाले किसानों को नकदी रजिस्टर का उपयोग करके टर्नओवर और कर की मात्रा का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है।

हालांकि, 3 पैरा के अनुसार। कैश रजिस्टर पर विनियम के 1, करदाता प्रत्येक बिक्री गतिविधि का रिकॉर्ड रखते हैं, जिसमें कर-मुक्त बिक्री शामिल है, नकद रजिस्टरों का उपयोग करते हुए, जो पुष्टि की वैधता अवधि के दौरान हासिल किए गए थे कि कैश रजिस्टर कार्यों और तकनीकी आवश्यकताओं (मानदंड और तकनीकी शर्तों) को पूरा करता है। ) कैश रजिस्टर के लिए, केवल इस कैश रजिस्टर के वित्तीय कार्य के अनुसार, इसके वित्तीयकरण के बाद। इसके अलावा, जैसा कि 6 सेकंड में दर्शाया गया है। इस विनियमन के 1 बिंदु 1, करदाताओं, रिकॉर्ड रखने, जारी करने और खरीदार को जारी करने के लिए, उसके अनुरोध के बिना, बिक्री के दौरान एक वित्तीय रसीद, भुगतान के रूप की परवाह किए बिना, देय राशि की प्राप्ति के बाद नहीं।

इस प्रकार, जैसा कि प्रस्तुत किए गए प्रावधानों से देखा जा सकता है, वस्तुओं की आपूर्ति और सेवाओं के प्रावधान सहित बिक्री, प्राकृतिक व्यक्तियों को की गई, जो उपभोक्ता हैं, करदाता के लिए इस घटना को कैश रजिस्टर में रिकॉर्ड करना आवश्यक बनाते हैं, और फिर राजकोषीय रसीद जारी करना।

रसीदें जारी करने के दायित्व से छूट

हालांकि, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कला के अनुसार। 111 सेकंड। वैट अधिनियम के 8, वित्त मंत्री को विशेष मामलों को परिभाषित करने का अधिकार है जब नकदी रजिस्टर होना आवश्यक नहीं है।

उपरोक्त प्रावधान के अनुसार, कैश रजिस्टर के उपयोग के साथ रिकॉर्ड रखने के दायित्व से छूट पर वित्त मंत्री का अध्यादेश जारी किया गया था, जो कैश रजिस्टर के इस्तीफे की अनुमति देने वाली कुछ परिस्थितियों के लिए प्रदान करता है।

इस विनियमन के 2 के अनुसार, विनियम के अनुबंध में सूचीबद्ध गतिविधियों को किसी दिए गए कर वर्ष में रिकॉर्ड करने के दायित्व से मुक्त किया जाता है, लेकिन 31 दिसंबर, 2021 से अधिक नहीं। विनियम के अनुबंध में सूचीबद्ध कुछ गतिविधियों के लिए, छूट उस अनुबंध में निर्धारित शर्तों के तहत लागू होती है।

यदि, हालांकि, हम उपरोक्त परिशिष्ट का उल्लेख करते हैं, तो आइटम में 37 हम एक प्रावधान पा सकते हैं जिसके अनुसार प्राकृतिक व्यक्तियों को सेवाओं का प्रावधान जो व्यावसायिक गतिविधि नहीं करते हैं और फ्लैट दर वाले किसानों को कैश डेस्क पर पंजीकरण करने के दायित्व से छूट दी गई है, अगर गतिविधि के लिए भुगतान पूर्ण रूप से किया गया था डाकघर, बैंक या सहकारी बचत और क्रेडिट यूनियन (क्रमशः खाते में करदाता के बैंक खाते में या सहकारी बचत और क्रेडिट यूनियन में करदाता के खाते में, जिसका वह सदस्य है), और भुगतान का दस्तावेजीकरण करने वाले रिकॉर्ड और सबूत से यह स्पष्ट है कि यह किस विशिष्ट गतिविधि से संबंधित है।

नतीजतन, ऑनलाइन सेवा के लिए नकद रजिस्टर का उपयोग करके टर्नओवर रिकॉर्ड करने के दायित्व से मुक्त होने के अधिकार का प्रयोग करने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

  • सेवा के लिए भुगतान मेल या बैंक द्वारा करदाता के बैंक खाते में पूर्ण रूप से किया जाना चाहिए;
  • भुगतान का दस्तावेजीकरण करने वाले अभिलेखों और साक्ष्यों से, यह स्पष्ट है कि किस विशिष्ट गतिविधि से संबंधित था;
  • विनियम के 4 में सूचीबद्ध सेवाएं सेवा का विषय नहीं हैं।

बेशक, कला। 106 बी पैराग्राफ। वैट अधिनियम के 1 बिंदु 1 से पता चलता है कि करदाता अपने द्वारा कर, मूल्य वर्धित कर या समान प्रकृति के कर के किसी अन्य करदाता या एक कानूनी व्यक्ति जो करदाता नहीं है, को उसके द्वारा की गई बिक्री का दस्तावेजीकरण करने के लिए एक चालान जारी करने के लिए बाध्य है। लेकिन यह दायित्व केवल दूसरे उद्यमी को बिक्री पर लागू होता है। हालांकि, याद रखें कि करदाता को स्वेच्छा से उपभोक्ता को चालान जारी करने में कोई बाधा नहीं है। यह कानून द्वारा निषिद्ध गतिविधि नहीं है।

इसी तरह, सेवा को कला में निर्दिष्ट खाते के साथ प्रलेखित किया जा सकता है। कर अध्यादेश का 87 1, जो इंगित करता है कि यदि अलग-अलग प्रावधान एक चालान जारी करने के दायित्व के लिए प्रदान नहीं करते हैं, तो खरीदार या सेवा प्राप्तकर्ता के अनुरोध पर, बिक्री की पुष्टि करने वाले चालान जारी करने के लिए व्यावसायिक गतिविधि करने वाले करदाताओं की आवश्यकता होती है या एक सेवा का प्रावधान।

दूसरी ओर, बैंक खाता विवरण को भुगतान का प्रमाण माना जा सकता है। यहां यह महत्वपूर्ण है कि किसी दिए गए ऑपरेशन को एक विशिष्ट सेवा को सौंपा गया है। इसलिए, खरीदार के लिए हस्तांतरण के शीर्षक में चालान या बिल संख्या दर्ज करना सबसे अच्छा है। इस तरह की कार्रवाई एक विशिष्ट सेवा के लिए एक विशिष्ट भुगतान के स्पष्ट असाइनमेंट की अनुमति देगी।

उदाहरण 1।

करदाता ऑनलाइन वाणिज्य के क्षेत्र में ब्रोकरेज सेवाएं प्रदान करता है। सब कुछ ऑनलाइन किया जाता है। सेवा के प्रदर्शन के बाद, करदाता ग्राहक को सेवा के प्रदर्शन का दस्तावेजीकरण करने के लिए एक चालान जारी करता है। खरीदार हमेशा बैंक हस्तांतरण द्वारा भुगतान करता है, जो सामग्री में दर्शाता है कि वास्तव में भुगतान किससे संबंधित था। इन शर्तों के तहत, करदाता को कैश रजिस्टर में प्रदान की गई सेवा को पंजीकृत करने की आवश्यकता नहीं है, जो रसीद जारी करने के दायित्व की कमी के समान है। नकद रजिस्टर रखने के दायित्व से छूट के लिए अनुबंध में प्रदान की गई कुछ शर्तों के तहत, करदाता को ऑनलाइन सेवाओं के लिए रसीदें जारी करने की आवश्यकता नहीं है।

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कर सलाहकार सेवाओं और कानूनी सलाहकार सेवाओं की ऑनलाइन बिक्री के लिए रसीदें

पिछले खंड में, हमने संकेत दिया था कि हमारे द्वारा विश्लेषण की गई छूट विनियमन के 4 में निर्दिष्ट बिक्री पर लागू नहीं होती है। दूसरी ओर, पैराग्राफ के अनुसार इस अनुच्छेद के 1 बिंदु 2, छूट सेवाओं के प्रावधान पर लागू नहीं होती है:

  • कानूनी सेवाएं, मद में निर्दिष्ट सेवाओं के अपवाद के साथ विनियमन के अनुबंध के 27 (अचल संपत्ति सेवाएं, यदि इन सेवाओं का प्रावधान एक चालान द्वारा पूरी तरह से प्रलेखित है);
  • कर परामर्श।

क्या उपरोक्त का मतलब यह है कि इस प्रकार की ऑनलाइन सेवा के लिए ग्राहक को हर बार एक रसीद भेजने की आवश्यकता होती है? ऐसी स्थिति बहुत शर्मनाक होगी। यदि वकील फोन पर सलाह देता है या प्रस्तुत समस्या का उत्तर तैयार करता है और ई-मेल द्वारा भेजता है, तो उसे अतिरिक्त रूप से ग्राहक को डाक द्वारा रसीद भेजनी होगी।

सौभाग्य से, ऐसी अमूर्त स्थिति से बचा जा सकता है। 4 सेकंड के प्रकाश में। विनियम के 3 बिंदु 2, पैरा के प्रावधान।1 बिंदु 2 कानूनी सेवाओं और कर परामर्श के प्रावधान पर लागू नहीं होगा, यदि इन सेवाओं का प्रावधान मद में निर्धारित शर्तों के अनुसार है विनियम के अनुबंध का 37 केवल दूरस्थ संचार के साधनों के उपयोग के साथ होता है या जिसके परिणाम इन साधनों के उपयोग के माध्यम से ही संप्रेषित होते हैं।

नतीजतन, दूर संचार के माध्यम से कानूनी सेवाओं और ऑनलाइन कर परामर्श का प्रावधान, जैसे कि टेलीफोन, ई-मेल, सामाजिक संदेशवाहक (जैसे स्काइप), नकद रखने के दायित्व से छूट का लाभ लेने की संभावना देता है। रजिस्टर करें। हालांकि, इस बात पर जोर दिया जाना चाहिए कि आइटम में पहले से ही चर्चा की गई शर्तें विनियम के अनुबंध का 37.

उदाहरण 2।

वारसॉ में रहने वाले एक कर सलाहकार ने क्राको में रहने वाले एक प्राकृतिक व्यक्ति को फोन पर कानूनी सलाह दी। क्लाइंट ने उसके लिए प्रदान की गई सेवा के लिए स्थानांतरण किया, निम्नलिखित पाठ दर्ज किया: "12/11/2019 की कर सलाह के लिए शुल्क"। इन शर्तों के तहत, इस सेवा को रसीद जारी करने की आवश्यकता से छूट दी गई है। कानूनी सेवाएं और ऑनलाइन कर परामर्श प्रदान करने वाले व्यक्ति नकद रजिस्टर रखने की बाध्यता से छूट और रसीदें जारी करने की आवश्यकता से लाभ उठा सकते हैं। हमारे निष्कर्षों को सारांशित करते हुए, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि, सैद्धांतिक रूप से, व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन नहीं करने वाले प्राकृतिक व्यक्तियों को ऑनलाइन सेवाओं की बिक्री के लिए रसीदें नकदी रजिस्टर में बिक्री को रिकॉर्ड करना आवश्यक बनाती हैं। हालांकि, यह याद रखना चाहिए कि भुगतान के प्रकार और उपयुक्त दस्तावेज से संबंधित कुछ शर्तों के तहत, करदाता को इस दायित्व से मुक्त किया जा सकता है।